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(Frage) beantwortet  | | Datum: | 20:46 Mi 05.01.2011 | | Autor: | vivi |
Hallo,
ich rechne gerade eine Aufgabe durch und würde mich freuen, wenn mir jemand helfen und meine Lösungen auf Vollständigkeit und Richtigkeit überprüfen könnte :)
Gegeben ist eine Bilanz der Meier-Schmidt OHG am 31.12.t:
Aktiva
Grundstücke: 200.000
Gebäude: 250.000
Geschätsausstattung: 130.000
Finanzanlagen: 30.000
Warenbestand: 110.000
Forderungen aus LuL: 85.000
Bank: 15.000
Passiva
Eigenkapital Schmidt: 200.000
Eigenkapital Meier: 100.000
lgfr. Darlehen: 370.000
kfr. Darlehen: 100.000
Verb. aus LuL: 50.000
Sämtliche Barkäufe/verkäufe sind über das Konto Bankguthaben abzurechnen. MwSt: 10%. Warenverkehr auf getrennten Warenkonten buchen, Skonti nach Bruttomethode und mit Abschluss über GuV zu buchen. Abschreibungen direkt vornehmen.
1) Barkauf von Büromaterial zu 7000 EUR zzgl. MwSt. Büromaterial wird in t+1 ganz verbraucht.
PER Aufwand Büromaterial <7000>
PER Vorsteuer <700>
AN Bank <7700>
2) Für das lgfr. Darlehen mussten 30.000 EUR, für das kfr. 12.000 EUR Zinsen entrichtet werden.
PER Zinsaufwand <42.000>
AN Bank <42.000>
3) Die Verb. aus LuL werden während des Jahres um 25.000 EUR abgebaut.
PER Verb.LuL <25.000>
AN Bank <25.000>
4) Wir verkaufen Waren bar i.H.v. 250.000 zzgl. MwSt, abzgl. 2% Skonto
PER Bank <269.500>
PER MwSt <500>
PER Skonto-aufw. <5000>
AN Umsatzerlöse <250.000>
AN MwSt <25.000>
5) Bareinkauf von Waren zu 120.000 EUR zzgl. MwSt, abzgl. 2% Skonto.
PER Wareneinkauf <120.000>
PER Vorsteuer <12000>
AN Bank <129.360>
AN Vorsteuer <240>
AN Skonto-ertr. <2.400>
6) Die Gebäude werden um 40.000 EUR, die Geschäftsausstattung um 20.000 EUR abgeschrieben.
PER AfA <60.000>
AN Gebäude <40.000>
AN Geschäftsausstattung <20.000>
7) Bezugskosten für Waren von 1000 EUR zzgl. MwSt wurden bezahlt, ebenso Vertriebskosten i.H. von 5000 EUR zzgl MwSt
PER Bezugskosten <1000>
PER Vertriebkosten <5000> (ist das ein Aufwandskonto?)
PER Vorsteuer <600>
AN Bank <6600>
8) Von den Forderungen aus LuL wurden 60.000 EUR beglichen.
PER Bank <60.000>
AN FoLuL <60.000>
9) Zieleinkauf von Waren für 15.000 EUR zzgl. MwSt
PER Wareneinkauf <15.000>
PER Vorsteuer <1.500>
AN Verb. LuL <16.500>
10) Frau Schmidt entnahm privat Waren im Wert von 10.000 EUR (netto)
PER Privat <11.000>
AN Umsatzerlöse <10.000>
AN MwSt <1.000>
11) 31.12.t+1 Inventur: Warenbestand betrug 95.000 EUR incl. anteiliger Bezugskosten. Geben Sie den Warenrohgewinn an.
Wareneinsatz: 245.000+1000(Bezugskosten)-95.000 = 151.000
Warenverkauf: 260.000
Warenrohgewinn: 109.000
12) Die fällige MwSt Zahllast wurde am 30.12.t+1 per Bank überwiesen. Geben Sie die Höhe der Zahllast an.
Saldo Vorsteuer: 14.560
Saldo MwSt: 25.500
Zahllast: 10.940
13) Der in t+1 entstandene Gewinn ist im Verhältnis 2:1 zu teilen bzw. bei Verlust nach Köpfen zu teilen.[/i]
Aufwendungen: 7000+42000+5000+600000+5000 = 119.000
Erträge: 109.000+2.400 = 111.400
Verlust: -7.600
Pro Kopf: -3.800
Eigenkapital Schmidt: 200.000-11.000-3.800=185.2
Eigenkapital Meier: 100.000-3.8=96.200
Diese Werte können aber nicht stimmen, da als korrekte Lösungen 196.200 (Schmidt) und 85.200 (Meier) herauskommen müssen...Kann mir jemand helfen? Ich finde meinen Fehler nicht...
Vielen Dank!
Ich habe die Frage auf keiner anderen Internetseite gestellt.
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(Antwort) fertig  | | Datum: | 13:27 Do 06.01.2011 | | Autor: | tobbi |
Moin!
Die Buchungssätze sind soweit ich sehe alle korrekt. Auch sehe ich keinen Fehler in deinen weiteren Rechnungen.
Da die Differenz in den Kontrollergebnissen genau die 11.000€ Privatentnahme beträgt, würde ich darauf tippen, dass hier ein Fehler im Lehrbuch/Skript vorliegt. Für mich sieht das so aus, als seien die 11.000€ der falschen Person abgezogen worden...
Beste Grüße
Tobbi
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(Mitteilung) Reaktion unnötig  | | Datum: | 17:41 Do 06.01.2011 | | Autor: | vivi |
Hi tobbi,
da bin ich ja beruhigt; anscheinend sind selbst Musterlösungen vom Dozenten nicht immer fehlerfrei :D
Vielen Dank für deine Hilfe!
Grüße,
Vivi
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